Відновлюємо операції, відрізняємо перекази між гаманцями від угод і перевіряємо податковий підхід до торгівлі та складних операцій із криптоактивами.
У питанні оподаткування криптовалюти клієнт мав значний обсяг інформації про операції, але не розумів, як правильно організувати матеріали та визначити податкові ризики. ARG відновила історію відповідних операцій, зіставила необхідні дані та впорядкувала підтвердні матеріали.
У підсумку клієнт отримав завершене досьє й зрозумілу основу для подальшої роботи з документами. Цей підхід важливий, оскільки продаж або обмін криптоактивів потрібно відокремити від інших видів криптодоходу, а річний результат визначати за прибутковими та збитковими угодами, а не лише за загальним оборотом.
ARG може допомогти, коли потрібно
Повідомте звітний період, країни проживання та відомості про іноземні декларації. Право Болгарії оподатковувати дохід залежить від резидентства й джерела доходу; адреса біржі або посвідка самі по собі цього не визначають.
Опишіть торгівлю, майнінг, винагороди та послуги клієнтам. Особисті продажі, підприємницький дохід і оплата праці можуть мати різні правила розрахунку, додатки до декларації та строки подання.
Зберіть файли бірж, історію гаманців і докази придбання, включно з попередніми роками. Для кожного продажу потрібна обґрунтована вартість, а перекази між власними гаманцями слід пов'язати для уникнення подвійного обліку.
Звичайні особисті продажі відображають у Додатку 5 зі строком до 30 квітня. Знижка 5% потребує електронної подачі й оплати до 31 березня, відсутності примусово стягуваного публічного боргу та дотримання граничної суми.
Для фізичної особи, яка інвестує власні кошти, податковий аналіз починається з операцій за календарний рік. Залишок у гаманці або ринкова вартість портфеля самі по собі не є оподатковуваним доходом. Продаж чи обмін можуть створити реалізований прибуток, навіть якщо гроші залишилися на біржі. Спершу потрібно визначити ваше податкове резидентство та характер діяльності: особисті інвестиції, підприємництво чи отримання винагороди в токенах.
Криптоактив — це цифрове представлення вартості або права, яке можна передавати та зберігати електронно за допомогою технології розподіленого реєстру чи подібної технології. Болгарський Закон про ринки криптоактивів відсилає до визначення у статті 3(1)(5) Регламенту ЄС 2023/1114, відомого як MiCA. Воно пояснює природу активу, але не робить однаковими податкові наслідки його придбання, отримання за працю, видобування та подальшого продажу. Визначення та сфера застосування MiCA
Податкове резидентство визначає зв'язок людини з державою для оподаткування. Для болгарського резидента розглядають доходи з Болгарії та з-за кордону; для нерезидента окремо встановлюють болгарське джерело доходу та значення відповідної податкової угоди. Посвідка на проживання, болгарський банківський рахунок або адреса у профілі біржі не замінюють цієї перевірки. Важливі житло, сімейні та економічні зв'язки, перебування і конкретний звітний період.
Якщо ви переїхали протягом року, повідомте дати переїзду, країни проживання й роботи та відомості про іноземні декларації. Для активів, придбаних раніше, збережіть первісні документи: купівля до переїзду і продаж після нього є різними подіями. Вартість портфеля на день прибуття не стає автоматично новою ціною придбання. Так само сплата податку за кордоном не скасовує потреби перевірити болгарське декларування та порядок усунення подвійного оподаткування.
Стаття 33(3) болгарського Закону про податки на доходи фізичних осіб, ЗДДФЛ, охоплює продаж і обмін фінансових активів, зокрема криптоактивів. Для операцій у цьому режимі визначають прибуток або збиток за кожною угодою, підсумовують реалізовані прибутки та збитки за рік і зменшують позитивний результат на встановлені законом 10% витрат. За статтею 33(4) розрахунок починається з різниці між ціною продажу й належною ціною придбання. Зміна статті 33 щодо нормативних витрат
Наприклад, відповідні операції за період, що звітується в євро, дали €12 000 прибутків і €4 000 збитків. Річний результат становить €8 000, а після зменшення на 10% — €7 200 оподатковуваного доходу. За звичайної ставки 10% це €720 до врахування застосовних коригувань або пільг у повній декларації. Приклад передбачає особисті інвестиції, підтверджену вартість придбання та відсутність звільнення. Він не визначає податок майнінгового підприємства або винагороди за послуги.
Виведення коштів із біржі не дорівнює прибутку. Воно може включати повернення початкової інвестиції, гроші від попередніх продажів або переказ між рахунками. Водночас відсутність банківського виведення не доводить відсутності податкової події: обмін токенів також потребує оцінки. Комісії слід відобразити окремо та перевірити їхнє місце в розрахунку, щоб програмний звіт не зменшив результат двічі разом із нормативним відрахуванням.
Продаж токена за євро та обмін одного криптоактиву на інший потрібно виділити як операції відчуження. Оплата товару або послуги криптоактивом також потребує перевірки переданого активу та вартості отриманого результату. Картка, прив'язана до крипторахунку, може автоматично конвертувати токени під час оплати. Тому її виписка не завжди показує всі дані, необхідні для обчислення результату від продажу активу.
Звичайний переказ між двома гаманцями одного власника, без зміни власності та без обміну на інший актив, відрізняється від продажу. Збережіть адреси, кількість, хеш транзакції та підтвердження належності обох гаманців. Це дозволяє пов'язати рух із первісним придбанням і не порахувати його двічі. Обгортання токена, міст між мережами, внесення до протоколу чи отримання іншого токена можуть змінювати права, тому назви «transfer» недостатньо для остаточного висновку.
Купівля та зберігання активу самі по собі не є продажем або обміном за статтею 33. Проте документи про придбання потрібні для майбутнього розрахунку. Активи, отримані у спадщину, за заповітом або в дар, потребують підтвердження відповідної підстави: нульова ціна у звіті біржі не визначає автоматично оподатковуваний результат. Для спадкових активів перевіряється передбачене законом звільнення, на яке звертає увагу НАП. НАП про оподаткування криптоактивів
Болгарське поняття «търговец» не обмежується зареєстрованим одноосібним торговцем. Враховують професійний характер комерційної діяльності та організацію підприємства, яке за предметом і обсягом потребує комерційного ведення справ. Стаття 26(7) ЗДДФЛ допускає застосування підприємницьких правил до особи, яка фактично діє як торговець, навіть без такої реєстрації. Відсутність компанії тому не гарантує звичайного інвестиційного режиму.
Для аналізу важливі спеціалізоване обладнання, працівники, регулярна організація роботи, клієнти та спосіб отримання доходу. Частота угод має оцінюватися разом з іншими обставинами. Інша кваліфікація може змінити ставку, облік, страхові внески, додаток до декларації та строк подання. Для активів компанії застосовується корпоративний аналіз; особисте нормативне зменшення на 10% не стає витратою компанії лише через однаковий вид активу.
Дозвіл за MiCA є окремим питанням. Інвестування власних активів не означає автоматично надання професійних послуг клієнтам, а подання особистої декларації не дозволяє зберігати клієнтські активи, обмінювати їх чи управляти портфелями. Якщо ваша діяльність включає інших осіб, ARG може узгодити податкову роботу з перевіркою конкретних послуг та необхідного дозволу. Так обов'язки визначатимуться реальною діяльністю, а не загальною назвою криптопроєкту.
Розкажіть про свою ситуацію та плани в Болгарії. Допоможемо визначити, які питання потрібно вирішити та з чого почати.
Почніть із переліку всіх бірж, гаманців та платіжних сервісів за відповідний календарний рік. Додайте закриті рахунки й платформи, де залишилася історія давніх придбань: ці активи могли бути продані значно пізніше. Повідомте про переїзд, податкове резидентство, іноземні декларації та податок, уже сплачений в іншій країні. Ці відомості визначають межі болгарського розрахунку та допомагають узгодити його з іноземними обов'язками.
Завантажте оригінальні файли, поки доступ до рахунків відкритий. Скриншот балансу може підтвердити залишок, але зазвичай не показує вартості придбання конкретного токена. Якщо сервіс надає різні звіти для торгівлі, депозитів, виведення та винагород, потрібні всі відповідні частини. Зберігайте початкові версії, а виправлення, зіставлення й пояснення оформлюйте в окремій робочій таблиці, щоб походження цифр залишалося зрозумілим.
Кількість кожного активу потрібно звірити від початкового залишку через всі надходження й вибуття до залишку на кінець року. Внутрішній переказ пов'язують із записом про виведення та відповідним записом про надходження. Інакше автоматичний звіт може двічі врахувати одну операцію або помилково визнати весь депозит доходом. Саме збігання загального балансу не підтверджує правильності розрахунку, якщо окремі угоди залишаються непоясненими.
Якщо історія неповна, використовуйте попередні вигрузки, підтвердження угод, банківські документи та дані блокчейна. Запис у мережі може довести рух активу, але не завжди підтверджує власника біржового рахунку, призначення платежу або ціну позабіржової купівлі. Важливо встановити, який саме факт відсутній і як він впливає на податок. Непідтверджену вартість не слід замінювати довільним числом лише для завершення таблиці.
ARG може впорядкувати матеріали, зіставити пов'язані записи й визначити додаткові запити до платформ. Для підготовки декларації не потрібно передавати seed-фразу або приватні ключі: докази надаються без передачі контролю над активами. Якщо доступ до рахунку обмежений, збережіть доступні файли та листування підтримки. Вони можуть пояснити прогалини, яких не видно в підсумковому звіті стороннього податкового калькулятора.
Валюта декларації пов'язана зі звітним періодом. За роз'ясненням НАП, доходи 2025 року, що декларуються у 2026 році, відображають у левах; доходи 2026 року, які декларують у 2027 році, — у євро. Публічні зобов'язання, сплачувані НАП після запровадження євро, оплачуються в євро. Тому виправлення старого року не означає автоматичного перерахунку всіх історичних колонок у валюту дня подання. НАП про валюту декларацій і платежів
Обмін токенів потребує обґрунтованої грошової оцінки на відповідний момент операції. Збережіть фактичну ціну виконання, якщо вона доступна; для відновленої оцінки зафіксуйте джерело й підхід. Ринкова вартість портфеля на 31 грудня не замінює ціну літнього обміну. Різні часові пояси та округлення в кількох звітах потрібно узгодити, особливо для угод на межі двох календарних років.
Звичайний дохід приватного інвестора від продажу або обміну за статтею 33 відображається у Додатку 5 до річної декларації за статтею 50 ЗДДФЛ. Стандартний період подання — від 10 січня до 30 квітня наступного року; залишок податку сплачується у відповідний річний строк. Для цієї категорії НАП зазначає відсутність авансового податку. Це правило не поширюється автоматично на винагороду за послуги тільки тому, що вона отримана криптоактивами. НАП про декларування криптодоходу
Особа, діяльність якої оподатковується як діяльність торговця, застосовує інший порядок, включно з Додатком 2 і періодом подання від 1 березня до 30 червня наступного року. Тому правову кваліфікацію потрібно завершити до вибору форми. Одна історія може містити різні категорії доходу; їх розподіляють за належними правилами, а не включають усі надходження до розділу продажу активів.
Зменшення податку на 5% потребує одночасного виконання умов: електронна декларація до 31 березня, сплата суми до доплати до 31 березня та відсутність публічних зобов'язань, що підлягають примусовому стягненню, на момент подання. Максимальне зменшення становить €255,65, що відповідає 500 левам у відповідному звітному контексті. Паперова подача або своєчасна декларація з пізнішою оплатою цих умов не виконують. Перевірте рахунок платника в НАП до розрахунку остаточного платежу. НАП про строки та знижку
Електронне подання здійснюється через портал НАП за допомогою персонального ідентифікаційного коду ПИК або кваліфікованого електронного підпису КЕП. Для представника завчасно оформлюються належні повноваження та доступ. Після відправлення збережіть прийняту декларацію, підтвердження реєстрації, розрахунок і платіжний документ. Потрібно перевірити прийняття форми та зарахування оплати за правильним платником, а не обмежуватися фактом завантаження файлу.
Попередньо заповнену декларацію необхідно звіряти. Іноземні біржі, власні гаманці або децентралізовані протоколи можуть бути відсутні чи відображені неповно. Методика звіту платформи також може відповідати правилам іншої країни. Порівняйте форму з підсумковою таблицею та іншими доходами: зарплатою, орендою, іноземними дивідендами. Правильний криптовалютний розділ не замінює перевірки всіх обов'язків фізичної особи за відповідний рік.
Якщо декларація не подана, визначте всі зачеплені роки й оформіть подання за належною процедурою. Прострочення подання та несплата мають різні наслідки: окремо перевіряються основний податок, проценти й можлива санкція. Продаж минулого року не можна перенести до поточного розрахунку для уникнення виправлення. НАП прямо рекомендує подавати декларацію навіть після закінчення строку. НАП про несвоєчасне подання
Для вже поданої форми зіставте первісний і новий розрахунки та визначте причину зміни: пропущений обмін, подвійний переказ, неправильна вартість або категорія доходу. Доступний шлях виправлення залежить від року та стадії процедури. Зберігайте обидві версії й нові підтвердження. Якщо вже отримано запит НАП або повідомлення про ревізію, передайте його разом із датою вручення, щоб узгодити виправлення та відповідь органу.
Отримання активу та його подальший продаж потрібно розглядати окремо. Токени за працю, винагорода за послуги, майнінг, стейкінг, позики й рекламні розподіли виникають з різних правових підстав. Наступне відчуження може створити додаткове питання щодо ціни придбання та правильного врахування вже відображеного доходу. Назва у програмі не встановлює правової природи операції: потрібні умови, документи та пояснення фактичної участі людини.
Для протоколу зазначте, що саме передано, які права отримано, хто міг користуватися активами та як здійснювалося повернення. Збережіть чинні на момент угоди умови, записи про винагороди, receipt-токени, заставу й ліквідації. Надання ліквідності, запозичення під забезпечення та обмін токенів не слід об'єднувати одним рядком «дохід DeFi». Окремо аналізуються крадіжка, втрата доступу або банкрутство платформи: зниження вартості портфеля ще не доводить реалізованого податкового збитку.
Результатом роботи має бути звірений реєстр, обґрунтована класифікація, суми для відповідних розділів декларації та конкретні наступні дії. ARG допомагає зібрати факти й узгодити бухгалтерські та правові рішення. Якщо діяльність є бізнесом або включає клієнтів, додатково розглядають облік, страхові внески й дозвільний режим. Для початку надайте звітний рік, перелік платформ, наявні файли та відомості про проживання в різних країнах.
Порівняйте пов’язані процедури в цій категорії: їхні вимоги та етап, на якому вони потрібні для вашого завдання.
.svg)
.svg)
